OSS, IOSS, y lo que no cubren

Una marca D2C presente en varios países, que vende directamente a consumidores desde su propia tienda online a seis Estados miembros, solía mantener seis registros de IVA: seis números, seis declaraciones, seis calendarios de presentación, cada uno con su propio contable local que había que perseguir. Hoy su stock está dentro de la unión, y una única declaración trimestral, presentada a través de un único registro en la base operativa, cubre el IVA de cada pedido de consumidor enviado a través de esas seis fronteras. El instrumento detrás de esto se llama OSS, y solo justifica su coste si también sabe dónde termina.

Un registro en lugar de seis: cómo funciona el OSS

OSS significa One Stop Shop. Es el régimen de IVA de la UE que permite a un vendedor registrarse una sola vez, en un Estado miembro, y utilizar ese único registro para declarar lo que las normas denominan ventas a distancia intracomunitarias: pedidos de consumidores enviados desde stock en un Estado miembro a un comprador en otro. Se cobra a cada cliente el tipo de IVA de su propio país en el momento de la compra, se presenta una declaración por trimestre, y la autoridad fiscal que la recibe distribuye el dinero entre los demás Estados miembros. Un único registro puede abarcar ventas a consumidores en los 27.

Dos condiciones deben cumplirse para que esa afirmación funcione. Primero, el stock tiene que estar dentro de la unión, y para una marca de fuera de la UE la forma de mantenerlo allí sin una factura aduanera sobre mercancías no vendidas es un depósito aduanero conforme al artículo 240 del Código Aduanero de la Unión: los aranceles y el IVA de importación se aplazan mientras las mercancías permanecen en régimen de depósito, y se devengan por pedido a medida que las mercancías salen, no en la frontera sobre la base de una previsión.

Segundo, una empresa sin establecimiento en la UE no puede mantener por sí misma un estatus de IVA. Designa un representante fiscal: una parte establecida localmente y registrada ante la autoridad fiscal en nombre de la marca, que comparte la responsabilidad de que las declaraciones sean correctas. Representación fiscal es lo que hace real el registro para un no residente; el OSS es lo que hace que un único registro sea suficiente.

El IOSS es un instrumento diferente

El IOSS, el Import One Stop Shop, suena a hermano, pero cubre una transacción completamente distinta. Se aplica cuando un paquete se envía a un consumidor de la UE desde fuera de la unión, y solo cuando el envío, la remesa tal como se declara en la frontera, tiene un valor igual o inferior a 150 euros. El vendedor cobra el IVA en el momento de la compra, el paquete se despacha con el número IOSS, y una declaración IOSS mensual liquida el impuesto. Por encima de 150 euros el régimen simplemente no se aplica, y el paquete pasa por una importación normal.

Esa vía de paquete directo también acaba de encarecerse. Desde el 1 de julio de 2026, el Reglamento (UE) 2026/382 añade una tasa de 3 euros por categoría de artículo sobre envíos de menos de 150 euros que entren en la unión, y esta vigencia se extiende hasta el 1 de julio de 2028; la página de la reforma de 2026 explica la mecánica. En resumen, los pedidos enviados desde stock ya dentro de la unión son ventas intracomunitarias, no importaciones, por lo que la tasa nunca los afecta.

Cómo funciona esto en EFC

Esto funciona como un único equipo, en lugar de cuatro proveedores. En la base operativa, gestionada junto con Warelog, el almacenamiento en depósito aduanero, el proceso aduanero, la representación fiscal y el registro OSS se sitúan en una sola capa: el stock entra en depósito, los pedidos se envían a través de la unión, y el trimestre de IVA se cierra con una única declaración. La secuencia completa desde la primera conversación hasta el primer envío se describe en cómo funciona EFC.

La marca de los seis países de la introducción no es un experimento mental; envía de esta forma hoy. Cuando llega una nueva marca, es este equipo el que responde dónde debe situarse el registro, qué ventas pertenecen a la declaración OSS, y cuáles quedan fuera de ella.

El límite honesto: lo que el OSS no cubre

El OSS no cubre las ventas B2B. El régimen existe para las ventas a consumidores, por lo que en el momento en que una marca abre un canal mayorista o de cuentas clave y factura a una empresa desde su stock en la UE, esas transacciones quedan sujetas a las normas de IVA ordinarias de los países implicados, gestionadas a través de registros por país y del representante fiscal.

El OSS tampoco cubre el movimiento de su propio stock entre países. Transferir sus propias mercancías de un almacén en un Estado miembro a un almacén en otro es, por sí mismo, un movimiento sujeto a tributación, y el OSS no lo declara; generalmente requiere un registro de IVA en el país de destino. Las decisiones sobre la red de almacenes y las decisiones sobre el IVA deben tomarse, por tanto, conjuntamente, no en secuencia.

Y el IOSS no es una solución de respaldo para ninguna de estas lagunas. Existe para paquetes de consumidor de menos de 150 euros enviados desde fuera de la unión, y nada más.

Así que la respuesta honesta a “¿el OSS cubre mercancías ya almacenadas en la UE?” se divide en dos partes. Para pedidos de consumidor enviados de forma transfronteriza desde ese stock: sí, para eso existe el régimen. Para facturas B2B y movimientos de su propio stock: no, y ahí es donde la representación fiscal asume la carga.

Si su mapa se parece al de la marca de la introducción, una tienda online y un abanico de Estados miembros, la página a leer a continuación es IVA OSS en EFC.