OSS, IOSS, e o que não cobrem

Uma marca D2C presente em vários países, vendendo diretamente a consumidores a partir da sua própria loja online para seis Estados-Membros, costumava manter seis registos de IVA: seis números, seis declarações, seis calendários de submissão, cada um com o seu próprio contabilista local a acompanhar. Hoje o seu stock está dentro da união, e uma única declaração trimestral, submetida através de um único registo na base operacional, cobre o IVA de cada encomenda de consumidor expedida através dessas seis fronteiras. O instrumento por trás disto chama-se OSS, e só compensa o seu custo se também souber onde este termina.

Um registo em vez de seis: como funciona o OSS

OSS significa One Stop Shop. É o regime de IVA da UE que permite a um vendedor registar-se uma única vez, num Estado-Membro, e utilizar esse único registo para declarar o que as regras designam por vendas à distância intracomunitárias: encomendas de consumidores expedidas a partir de stock num Estado-Membro para um comprador noutro. Cobra a cada cliente a taxa de IVA do seu próprio país no momento da compra, submete uma declaração por trimestre, e a autoridade fiscal que a recebe distribui o dinheiro pelos outros Estados-Membros. Um único registo pode abranger vendas a consumidores nos 27.

Duas condições têm de se verificar para que esta afirmação funcione. Primeiro, o stock tem de estar dentro da união, e para uma marca de fora da UE a forma de o manter aí sem uma fatura aduaneira sobre mercadorias não vendidas é um entreposto aduaneiro nos termos do artigo 240.º do Código Aduaneiro da União: os direitos e o IVA de importação são diferidos enquanto as mercadorias permanecem sob regime de entreposto, e tornam-se exigíveis por encomenda à medida que as mercadorias saem, não na fronteira com base numa previsão.

Segundo, uma empresa sem estabelecimento na UE não pode manter um estatuto de IVA por si própria. Nomeia um representante fiscal: uma parte estabelecida localmente e registada junto da autoridade fiscal em nome da marca, partilhando a responsabilidade pela correção das declarações. Representação fiscal é o que torna o registo real para um não residente; o OSS é o que torna um único registo suficiente.

O IOSS é um instrumento diferente

O IOSS, o Import One Stop Shop, soa como um irmão, mas cobre uma transação completamente diferente. Aplica-se quando um embrulho é expedido para um consumidor da UE a partir de fora da união, e apenas quando a remessa, o envio tal como declarado na fronteira, tem um valor igual ou inferior a 150 euros. O vendedor cobra o IVA no momento da compra, o embrulho desalfandega com o número IOSS, e uma declaração IOSS mensal regulariza o imposto. Acima de 150 euros o regime simplesmente não se aplica, e o embrulho passa por uma importação normal.

Essa via de embrulho direto também acaba de se tornar mais cara. Desde 1 de julho de 2026, o Regulamento (UE) 2026/382 acrescenta um encargo de 3 euros por categoria de artigo sobre remessas abaixo de 150 euros que entrem na união, vigorando até 1 de julho de 2028; a página da reforma de 2026 explica a mecânica. Em síntese, as encomendas expedidas a partir de stock já dentro da união são vendas intracomunitárias, não importações, pelo que o encargo nunca as afeta.

Como isto funciona na EFC

Isto funciona como um único balcão, em vez de quatro fornecedores. Na base operacional, gerida em conjunto com a Warelog, o armazenamento em regime de entreposto, o processo aduaneiro, a representação fiscal e o registo OSS estão numa única camada: o stock entra em entreposto, as encomendas são expedidas através da união, e o trimestre de IVA fecha com uma única declaração. A sequência completa, desde a primeira conversa até à primeira expedição, está descrita em como funciona a EFC.

A marca dos seis países da abertura não é uma experiência mental; expede desta forma hoje. Quando uma nova marca chega, é este o balcão que responde onde o registo deve estar situado, quais as vendas que pertencem à declaração OSS, e quais ficam fora dela.

A fronteira honesta: o que o OSS não cobre

O OSS não cobre vendas B2B. O regime existe para vendas a consumidores, pelo que, a partir do momento em que uma marca abre um canal grossista ou de key-account e fatura uma empresa a partir do seu stock na UE, essas transações ficam sujeitas às regras normais de IVA dos países envolvidos, geridas através de registos por país e do representante fiscal.

O OSS também não cobre a movimentação do seu próprio stock entre países. Transferir as suas próprias mercadorias de um armazém num Estado-Membro para um armazém noutro é, por si só, um movimento tributável, e o OSS não o declara; geralmente exige um registo de IVA no país de destino. As decisões sobre a rede de armazéns e as decisões sobre o IVA têm, por isso, de ser tomadas em conjunto, não em sequência.

E o IOSS não é uma solução de recurso para nenhuma destas lacunas. Existe para embrulhos de consumidor abaixo de 150 euros expedidos de fora da união, e nada mais.

Assim, a resposta honesta a “o OSS cobre mercadorias já armazenadas na UE?” divide-se em duas metades. Para encomendas de consumidor expedidas de forma transfronteiriça a partir desse stock: sim, é para isso que o regime existe. Para faturas B2B e movimentos do seu próprio stock: não, e é aí que a representação fiscal assume a carga.

Se o seu mapa se assemelha ao da marca da abertura, uma loja online e um conjunto de Estados-Membros, a página a ler a seguir é IVA OSS na EFC.